Geachte heer XXXXXX,
Periodiek stelt de VEB een update samen van ontwikkelingen rond Box 3. U ontvangt deze update omdat u heeft aangegeven geïnteresseerd te zijn in dit onderwerp.
Het rendement op uw beleggingen dit jaar is al bekend
Januari 2024: de eerste loonstrookjes en pensioenuitkeringen van 2024 zijn nog maar net de deur uit. Internationale conflicten en een record aan verkiezingen leiden wereldwijd tot onzekerheid. Toch is nu al bekend hoe u dit jaar belegt en hoe succesvol u dat doet.
U behaalt een rendement van 6,04 procent op uw aandelen, obligaties en vastgoed.
Dat u al zo vroeg in het jaar voor voldongen feiten staat over het rendement van uw beleggingen, is te wijten aan de systematiek die de Belastingdienst hanteert. Op basis van de rendementen uit het (verre) verleden heeft de fiscus, meer dan een jaar geleden, een fictief rendement op uw beleggingen vastgesteld waarover u belasting moet betalen (boven een heffingsvrije drempel). Het percentage is voor iedere belegger hetzelfde. Het maakt niet uit hoe u belegt of waarin, de fiscus gaat ervan uit dat u ruim 6 procent winst behaalt en dat u dat doet door voor 53 procent in vastgoed te beleggen, 33 procent in aandelen en 14 procent in Nederlandse staatsobligaties.
Over het door u nog te behalen rendement betaalt u dit jaar ook meer belasting: 36 procent ten opzichte van 32 procent vorig jaar.
Ook voor 2025 is het fictieve rendement inmiddels te berekenen. De fiscus stapt af van de zesjes-cultuur en veronderstelt dat u, uw buurman, collega of verre neef allemaal een rendement van 5,87 procent behaalt.
Of deze manier van vooraf bepaalde eenheidsrendementen overeind blijft, valt te bezien. Een spoedig verwacht arrest van de Hoge Raad moet meer duidelijkheid bieden. Hieronder leest u meer daarover.
Spanning stijgt richting Box 3-uitspraak Hoge Raad
Het door de fiscus gehanteerde systeem van fictieve, voor alle beleggers even hoge rendementen op beleggingen, zal binnenkort getest worden. Naar verwachting zal de Hoge Raad uiterlijk in maart arrest wijzen in een zaak die draait om Box 3-belasting.
Afgelopen september heeft advocaat-generaal Wattel in niet mis te verstane woorden gehakt gemaakt van deze systematiek. Wattel concludeert dat de berekening voor Box 3 ‘een systemische schending van het discriminatieverbod’ is. Zijn oordeel betreft belastingjaar 2017, maar zal ook doorwerking hebben op latere jaren omdat de berekeningswijze van rendement op beleggingen in essentie hetzelfde is gebleven.
Mocht de Hoge Raad de visie van de Advocaat-Generaal volgen, dan kan dat gevolgen hebben die doen terugdenken aan de situatie na het Kerstarrest van 2021. Destijds oordeelde de hoogste belastingrechter dat de vermogenstaks zoals die sinds 2017 werd geheven, strijdig was met het Europees recht. Het kabinet heeft daarop een nieuwe wet opgesteld waardoor spaarders vrijwel geen belasting over hun vermogen betalen. De belasting voor beleggers bleef fictief hoog.
Fiscus heft honderden miljoenen te veel belasting over betaalrekeningen
Hoewel de belasting op sparen op last van de rechter is verlaagd, blijken mensen met Box 3-vermogen afgelopen jaren honderden miljoenen teveel te hebben betaald. Dat heeft te maken met de tegoeden die huishoudens op hun betaalrekening hebben, vaak ook de rekening waarop salaris of uitkeringen ontvangen worden. De fiscus gooit spaar- en betaaltegoeden bij het berekenen van de vermogensbelasting op een hoop en gaat ervan uit dat beide vorig jaar 0,92 procent rendement opleverden. Op betaalrekeningen wordt over het algemeen geen rente vergoed.
Volgens berekeningen van fiscalist Cor Overduin, ook de man achter ‘het Kerstarrest’, slaat de fiscus belastingplichtigen daardoor over de jaren 2023 en 2024 voor meer dan 200 miljoen euro teveel aan. Dat mag een gering bedrag lijken ten opzichte van de ruim 4 miljard euro aan opgelegde Box 3-belasting, maar bewijst eens te meer hoe zeer het huidige Box 3-systeem rammelt.
Veel reacties aan kabinet over nieuwe stelsel Box 3
1143 personen en organisaties hebben de moeite genomen om hun mening te geven over de plannen voor een nieuwe Box 3-belasting van het demissionaire kabinet. Het kabinet had eerder opgeroepen tot commentaar via een daartoe uitgezette consultatie. Het aantal reacties is zeer hoog in vergelijking met andere publieke consultaties.